税务师

下列各项中，即使取得增值税专用发票，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是（　）。 08-30

涉税信息报告事项代理服务包括（　）。 08-30

下列不属于注销登记事项的是（　）。 08-30

甲企业于2020年1月1日以680万元的价格购进当日发行的面值为600万元的公司债券。其中债券的买价为675万元，相关税费为5万元。该债券票面年利率为8%，期限为5年，到期一次还本付息。甲企业根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征，将其分类为以摊余成本计量的金融资产。2020年1月1日该企业计入“债权投资——成本”科目的金额为（　）万元。 08-30

甲个体商店（北京市增值税小规模纳税人），2020年9月，该个体商店首次购买增值税税控系统专用设备，取得的专用发票上注明金额1200元，税额156元。当月零售货物取得销售收入152400元；用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为8600元，含税售价为12000元。该个体商店当月应纳增值税（ ）元。 08-30

2021年2月，某汽车4S店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售超豪华小汽车5辆，不含税销售价格为160万元/辆。该4S店就上述业务应纳消费税为（）万元。 08-30

2019年某软件生产企业当年发生的合理工资薪金支出400万元，另外聘用季节工实际发生工资薪金支出20万元，职工福利费支出80万元，职工教育经费30万元（其中职工培训费用支出20万元），拨缴工会经费8万元，取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》，2019年该企业计算缴纳企业所得税时，应就上述事项调增应纳税所得额（　）万元。 08-30

对于发行债券（分期付息，到期还本）企业来说，采用实际利率法摊销债券折溢价时（不考虑相关交易费用），下列表述正确的有（　）。 08-30

下列不属于稀释性潜在普通股的是（　　）。 08-30

某企业2020年实发合理工资1000万元，成本费用中实际列支职工福利费150万元、职工教育经费40万元、工会经费15万元。下列说法正确的是（ ）。 08-30

甲企业以办公楼换入乙企业的库存商品A和B。已知办公楼的账面余额为300万元，已提固定资产折旧5万元，其公允价值为330万元，增值税税率为9%；库存商品A的账面成本为40万元，公允价值为50万元；库存商品B的账面成本为200万元，公允价值230万元，增值税税率为13％，计税价格等于公允价值；假设未计提存货跌价准备，甲企业换入的库存商品作为存货管理。在交换中乙企业支付给甲企业银行存款43.3万元，交换具有商业实质且不考虑其他税费。下列关于甲企业会计处理表述正确的有（ ）。 08-30

（2022年）某符合条件的小型微利企业2022年取得应税销售收入为1600万元，发生符合税法规定条件的成本及税费等共计1350万元，其中业务招待费20万元。该企业2022年应缴纳企业所得税（　　）万元。 08-30

下列企业属于资源税纳税义务人的是（）。 08-30

某境内服务公司2021年境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。该公司在韩国设有甲、乙两 个分支机构（我国与韩国已经缔结避免双重征税协定），甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用 15%的企业所得税税率，乙分支机构的应纳税所得额为80万元，乙分支机构适用25%的企业所得税税率，两分支机 构分别在韩国缴纳了7.50万元和20万元的企业所得税。该服务公司在我国汇总应缴纳的企业所得税为（ ）万 元。 08-30

单位或个人购置使用下列车辆应按规定缴纳车辆购置税的有（ ）。 08-30

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根据《民法典》的规定，下列关于合同解除的说法中，正确的有（ ）。 08-29